为了更好地加强院校资本管理，提升流动资金应用经济效益，维护保养院校的合法权利，提升基建项目建设项目管理水准，推动党风廉政建设，为校领导导管理决策给予根据，依据《审计署关于内部审计工作的规定》、《延安大学内部审计工作条例》拟定本方法。

　　一、财务审计的现行政策根据

　　1、现行政策相关建筑业的管理资料;

　　2、山西省工程建筑综合性工程概预算预算定额及价格表;

　　3、山西省及延安市房屋修缮工程预算定额及领域计取规范;

　　4、山西省及延安市公布的相关建筑业价格调整文档;

　　5、院校现行标准的有关管理方案。

　　二、财务审计的具体内容

　　1、工程项目前期工作是不是通过可行性分析论述;

　　2、建筑项目是不是经领导干部、管理方法机构准许;

　　3、建筑项目所需资产是不是贯彻落实，并符合我国现行政策;

　　4、施工预算和方案项目投资是不是相符合;

　　5、工程招标信息的合同价定编是不是合乎行业规范政策法规，测算是不是精确;

　　6、工程项目招标及承揽是不是合乎行业规范政策法规;

　　7、施工方的资质证书、工程施工水准、工程施工工作能力是不是与所工程承包相符合;

　　8、与设计企业、勘查单位及施工单位所订合同，权责利是不是确立、有效，是不是合乎《合同法》的要求;

　　9、工程预决算中编制说明是不是符合要求，材料能否齐备，工程量、预算定额套入是不是准确准确无误;

　　10、工程变更、经济发展签证办理办理手续是不是完备，变动对工程预算的危害;

　　11、工程预付款、进度款及清算款是不是真正、合理合法，有没有以次充好、虚高冒算、虚报冒领工程进度款等问题。工程项目预埋款是不是合规管理，并获得贯彻落实。

　　12、建筑项目所需机器设备和原材料等物资供应是不是按设计规定购置，是不是依照院校规定及行业规范规定开展购置，是不是实行招投标，机器设备和资料的工程验收、存放、应用与维护保养是不是合理;

　　13、工程决算是不是符合要求程序流程，投入使用资产是不是合乎应用标准，转交办理手续是不是齐备、合观，有没有提升成本，迁移项目投资等问题。

　　三、送审程序流程

　　(一)动工前财务审计

　　1、可行性报告汇报应开展财务审计。新项目筹备前由院校相关部门开展可行性分析论述，定编项目可行性数据分析报告，并立即送审计处分配财务审计，财务审计結果做为校领导管理决策的根据。

　　2、审计处解决招标投标新项目的过程开展参加和监管。

　　3、合同约定订立的工程承包新项目，施工单位在合同书、协义条文进行后，签字盖章起效前送审合同书稿、建筑企业资格证书、经工程施工主管机构审批的施工方费用预算、工程图纸和审查意见。

　　4、由附设企业机构工程施工的建筑项目在动工前，应送审由工程施工主管机构审批的费用预算、工程图纸和审查意见，表明自有资金和计取规范的文档。

　　5、由后勤管理管理办安排的整修工程项目，应给由后勤管理管理办定编或审批的费用预算，表明自有资金和计取规范的文档。

　　(二)工程施工期内财务审计

　　1、工期一年之内的工程项目，审计处经常性抽样检查财务审计，基建处、后勤管理管理办和附设企业基本建设办应按工程项目时度阶段性申请办理支付办理手续，对操纵不紧而多交给施工方工程进度款，相关责任者应承担讨回多支付的账款。

　　2、工期一年以上的工程项目，在年尾，审计处庆对工程项目的资金分配、施工进度、下本年度资产筹集等状况开展年度审计报告。

　　(三)峻工决(结)算财务审计

　　1、基建处、后勤管理管理办及附设企业基本建设办在工程项目峻工工程验收达标后20日内，将相关材料送审计处，审计处按协议或承诺的精力进行财务审计或明确提出审查意见。

　　2、需由社会发展审计机构财务审计的新项目，由审计处承担授权委托社会发展审计机构开展财务审计，并签署财务审计合同书，产生的财务审计花费，从该建筑项目费中付款。

　　四、会计支付与清算

　　1、未开展工程预算审计或审批的新项目，财务部不可预付款工程进度款。

　　2、建筑项目经财务审计或核对后，财务部按工程施工合同要求拨款工程进度款。

　　3、未开展财务审计或审签的工程决算，财务部不可与施工方清算工程进度款。

　　五、财务审计规定

　　审计处在对基本建设、整修建筑项目开展财务审计时，有权利规定被审核企业期限给予以下文档、财务报表和材料。

　　1、项目规划的可行性报告汇报及做为剖析根据的相关文档材料;

　　2、新项目准许基本建设的相关文档，历年来调节预算文档，招、投标书，设计图。

　　3、工程项目竣工验收报告或工程验收说明;

　　4、施工单位主管机构审批过的施工方定编的财政预算书以及审查意见和有关说明;

　　5、工程施工合同，补充合同及施工协议书;

　　6、施工方的资质证书，由施工单位审批或带来的工程项目工程施工水准，工程施工工作能力汇报;

　　7、工程变更工程图纸，工程变更签证单，工程施工流程中彼此签证办理材料，施工设计方案，工程施工方案及技术措施的材料，工程施工日记，装修隐蔽工程纪录;

　　8、施工单位自行采购机器设备及原材料的购销合同，对大宗商品物资供应的标书，市场分析报告、原材料清单和施工方的接受明细，及必须补原材料价差的表明;

　　9、施工单位预付款工程进度款、垫支付统计表;

　　10、其他相关材料。

　　六、本方法由审计处承担表述。

　　七、本方式自发布之日起实行。