第一章 总 则

　　第一条 为加强对政府部门公共性工程项目的审计监督，推动管理方法规范性，稳步提升项目投资经济效益，依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署政府投资项目审计管理办法》、《江苏省国家建设项目审计监督办法》、《盐城市政府公共工程审计监督办法》等相关法律法规、政策法规、规章制度的要求，融合所在区具体，拟定本方法。

　　第二条 本方法所称政府部门公共性工程项目，就是指以政府投资或是股权融资为主导的项目建设。是指应用财政性资金、各类政府部门重点资(基)金、政府部门统一借款资产、政府部门准许收费标准筹资的资产、机关事业单位自有资金及国有控股(控投)企业资金投入的资金等执行的新项目。

　　第三条 区审计局(下列称审计机关)按照法律法规、政策法规、规章制度和本方法要求，对区级政府部门公共性工程项目预(概)算实行状况和竣工结算执行审计监督。与政府部门公共性工程项目立即相关的基本建设、勘测、设计方案、工程施工、工程监理、购置等企业的财务公开，理应接纳审计机关的审计监督。

　　第四条 审计机关对我区政府部门公共性工程项目投资总额50万余元(装饰装修10万余元)以上的新项目和政府部门事实工程项目推行竣工结算必审规章制度。对其他公共性工程项目，审计机关可依据具体情况开展抽审。

　　审计机关遇有财务审计能量不够或有关专业技能局限性等情形时，可聘用具备法定性资质证书的中介服务或具备与财务审计事宜有关专业技能和招式的工作人员参加财务审计。审计机关解决财务审计效果的真实有效、合理合法承担。

　　审计机关机构中介服务和聘用专业人士开展政府部门公共性建筑项目财务审计所需经费预算，归入区部门预算，可在削减上缴经费预算中分配。

　　第五条 行政机关依规对财政性资金项目投资财务决算开展审核，并将建设项目资产拨款状况立即通告给审计机关。

　　项目审批单位理应立即将当初政府部门公共性工程项目方案和其它建筑项目的审批密送审计机关。

　　招投标管理机构在招投标后理应立即将招标会結果密送审计机关。

　　建设项目企业需要在动工前将各类审批、工程图纸、标书、投标书，合同书等有关建筑资料申报审计机关(未招标工程也应申报相关资料)。

　　别的与政府部门公共性工程项目相关的政府部门工作部门和企业需要在分别岗位工作职责内帮助审计机关进行审计监督工作中。

　　第六条 施工单位理应依规创建内部控制审计和內部财务管理制度，对工程项目整个过程执行内部监督职责，并应该立即将内部控制审计結果申报审计机关，依规接纳审计机关对其财务审计业务流程品质的定期检查评定。

　　第七条 施工单位在签署承发包合同时，应在合同文本中明文规定工程预算要依规接纳审计机关财务审计、以审计机关的审核結果做为工程项目工程款清算根据，并将协议书团本立即申报审计机关报备。新项目完工后清算工程款时，施工单位理应预埋工程项目原价25%以上的工程进度款，待执行竣工结算财务审计后付清。

　　审计机关对政府部门公共性工程项目竣工结算财务审计出示的财务审计报告和做出的财务审计决策，做为施工单位与工程施工等单项工程付款根据，并做为行政机关申请办理新项目完工财务决算审核和国有资产处置核准的根据。

　　第二章 财务审计具体内容

　　第八条 政府部门公共性工程项目预(概)算实行状况财务审计的具体内容：

　　(一)项目风险管理中实行建设方负责制、招标投标制、工程建设监理制、合同书管理制等规章制度和别的基建项目要求的状况;

　　(二)预(概)算实行及调节的真实有效、合理合法、合规，设计方案具体内容变动和变动程序流程的合理合法、合规;

　　(三)基本建设成本费的真实有效、合理合法 合理性，与新项目有关的别的财务公开计算的真实有效、合理合法;

　　(四)基本建设资产及时及管理方法、应用的真实有效、合理合法、效益;

　　(五)新项目各种各样税金记提和交纳的真实有效、合理合法、合规;

　　(六)相关内部控制制度的构建和落实情况，每个基本建设阶段管理方法的真实有效、合理合法、效益;

　　(七)与政府部门公共性工程项目立即相关的收费标准和别的财务公开事的真实有效、合理合法;

　　(八)法律法规、政策法规、规章制度要求必须审计监督的别的事宜;

　　第九条 政府部门公共性工程项目竣工结算财务审计的具体内容：

　　(一)新项目竣工结算财务会计报表和使用说明及其竣工结算财务会计报表编制说明的真实有效、合理合法;

　　(二)建设项目经营规模及总投资操纵状况;

　　(三)新项目建筑工程成本的计算、机器设备项目投资计算、待摊项目投资的税前列支具体内容和分担以及他项目投资税前列支的真实有效、合理合法;

　　(四)基本建设资产到账状况和未到账资产对该新项目造成的危害水平;

　　(五)新项目工程施工与工程项目工程款清算的真实有效、合理合法;

　　(六)投入使用的财产以及办理手续的真实有效、合理合法、一致性;

　　(七)项目建设收益的来源于，分派、上交和留成应用情形的真实有效、合理合法;

　　(八)尾工工程项目未完结工程量清单和资产预埋状况的真实有效、合理合法;

　　(九)法律法规、政策法规、规章制度要求必须审计监督的别的事宜。竣工结算财务审计时，可以按照须要对其项目投资经济效益开展点评。

　　第十条 对未执行预(概)算实行状况财务审计的政府部门公共性工程项目，竣工结算财务审计时要包含本法第八条要求的具体内容。

　　第十一条 审计机关可依据状况对政府部门公共性建设工程整个过程执行跟踪审计。

　　第三章 审计证据

　　第十二条 政府部门公共性工程项目的施工单位，理应在新项目初步验收(完工工程验收)完毕后90天内向型审计机关申报详细、真正的竣工结算材料。审计机关对具有财务审计标准的财务审计事宜应按照规定立即组织实施财务审计。

　　第十三条 审计机关在执行财务审计前，应下派财务审计工作人员构成财务审计组，并在执行财务审计3日前，向被审核企业送到财务审计通知单，被审核企业理应相互配合审计机关的工作中，并给予必需的作业标准。财务审计通知单只推送施工单位。与此同时理应在财务审计通知单中确立，执行财务审计里将对与项目建设涉及的部门开展拓宽财务审计或财务审计调研。

　　第十四条 审计机关安排的财务审计组执行财务审计时，被审核企业理应出示以下材料，并对所给予材料的真实有效、一致性承担。

　　(一)新项目准许基本建设的相关文档、设计方案文档、招标投标文档、调节预(概)算的文档;

　　(二)完工初步验收汇报和监理单位审批盖章后的工程决算材料;

　　(三)承包协议及工程项目结算资料，施工单位自行采购机器设备、关键原材料合同书、明细及进出库材料，重要工程变更材料，关键位置隐敝工程监理工程验收材料等;

　　(四)自建设项目之日施工进度财务报表和财务报告、工程项目决算报表，及其建设工程财务公开等相关材料：

　　(五)会计、原材料物资供应结算资料及债务，、负债查账签证办理材料;

　　(六)财务审计执行前企业自查表，及其审计机关规定给予的与投资项目活动内容相关的别的各类材料。 在本页访问原文>>(总共3页) 1 2 3

　　第十五条 财务审计工作人员依规获得财务审计证明文件，相关单位和个人理应立即核查签字或是盖公章;不可以获得服务提供者签字或是盖公章的，财务审计工作人员应标明缘故。

　　第十六条 审计机关对归入年度审计报告方案的竣工结算财务审计新项目，在具有财务审计标准的情形下，一般应在财务审计通知单明确的财务审计执行之日起3个月内出具审计报告。工程项目或特殊情况，经准许可适度增加财务审计限期。财务审计组向审计机关递交财务审计报告前，理应征询被审核部门对财务审计报告的建议。被审核企业理应自接到财务审计报告生效日10日内提起书面形式建议，被审核部门对财务审计报告提出诉讼的，审计机关理应作进一步的科学研究、核查，对财务审计报告开展调整或是做出不予以采取的表明; 自收到财务审计报告生效日10日内未明确提出书面形式建议的，视作情况属实。

　　拓宽财务审计发觉有关企业存在的问题必须作出解决处分的，理应执行必需的审计证据，补领财务审计通知单，在财务审计职权范围内开展解决处分。

　　第十七条 审计机关理应依据财务审计結果依规出具审计报告;依规必须开展解决、处分的，在规定职权范围内出示财务审计认定书;依规应该由相关部门改正、解决、处分或是追责相关责任人行政责任、法律责任的，理应出示财务审计移交解决书。申计汇报和财务审计认定书应与此同时密送项目审批单位和行政机关。

　　对审计机关依规做出的财务审计决策，基本建设、工程施工及其其他与建设项目相关的被施计企业务必实行;财政局、建设项目主管机构理应相互配合审计机关贯彻落实财务审计决策。

　　审计机关理应在要求期内，查验财务审计决策的实行状况。被审核企业未按照规定限期和规定实行内部审计决策的，审计机关理应勒令实行，仍不实行的，依规申请办理人民法院强制执行。

　　第十八条 审计机关理应向区级市人民政府汇报政府部门公共性工程项目的审核結果，并可以按照财务审计暑发布财务审计結果试行办法的相关要求向社会发展发布财务审计結果。

　　第四章 法律依据

　　第十九条 政府部门公共性工程项目务必申请办理竣工结算财务审计。施工单位在要求期内未到申计机关单位申办竣工结算审汁的，或没经审计机关竣王预算财务审计就付清工程项目工程款的，审计机关可视性剧情依规开展解决。

　　第二十条 施工单位违背政府审计法律法规、政策法规要求，回绝或是推迟给予与财务审计事宜相关材料，或是回绝、阻拦查验的，由审计机关勒令其纠正，可以给与批评通报或提醒。拒不纠正的，根据《中华人民共和困审计沽》第四十三条的要求解决。

　　按照前述要求追责后，被审核企业仍须接纳财务审计机关的审汁监管。

　　第二十一条 对施工单位：更改肄：设资产主要用途，迁移、侵吞和侵吞基本建设资佥的，审计机关有权利给予劝阻，勒令相关企业期限取回，并单位受贿罪相关工作人员的义务;涉嫌犯罪的，应移交司法部门单位受贿罪其法律责任。

　　竣工结算申计中看到的多计工程项目工程款等问题，审计机关应勒令施工单位与施工方依规按实清算。

　　财务审计削减资产，依照下面要求解决：㈠没经中介服务财务审计立即申请办理审计机关财务审计的新项目。按削减信用额度的5-10%上交财政局专用存款账户。㈡通过中介服务审核后再申请办理审计机关财务审计的新项目，是财政局对外直接投资的，其削减额所有上交财政局专用存款账户：别的项目投资方式的，按削减信用额度的50%上交财政局专用存款账户。

　　第二十二条 审计机关在财务审计我国项目建设中发觉以下状况的，理应通告相关主管机构给予调研.(一)违背整体规划、土地资源、征迁、招投标、生态环境保护等项目管理法律法规、政策法规的;(二)勘测、设计方案、基本建设、工程施工、工程监理等企业不具有相对应资质的;(三)未合理执行工程质量管理的;(四)别的理应由相关主管机构解决的违反规定、违法行为。

　　第二十三条 应计、应交而未计缴的各种各样税金，审计机关应催促义务企业补计、补交，并按相关法律法规、政策法规要求开展解决。

　　第二十四条 有谎报项目投资进行、虚造基本建设成本费、掩藏盈余资产个人行为的，应按相关要求和现行标准企业会计制度给予改正;情节恶劣的，由有关主管机构对相关责任人给与纪律处分。

　　第二十五条 工程施工、工程监理等企业回绝给予或推迟给予与新项目关于的建筑资料、监理资料、会计材料，回绝相互配合财务审计，及其财务审计发觉其外借、。出让资质证书。违法分包分尸工程项目、徇私舞弊等违反规定违纪行为的，审计机关除依规开展解决、处分外，应与此同时向相关部门通告和移交有关状况，相关部门应依据财务审计移交解决书立即做出相对应解决，并意见反馈审计机关。

　　基本建设主管机构要将审计机关通告和移交的非法违纪问题计入有关企业的《信用管理手册》，并在其资质证书年审汇报审批时按实体现。

　　招投标管理单位对审计机关通告和移交相关企业违反规定违纪问题要产生档案资料，并做为其参加别的建筑项目招投标时资质审查的根据。

　　审计部门对向相关部门移交的违法乱纪违规行为问题的解决状况，要推行追踪监管。

　　第二十六条 法律法规、行政规章对被审核企业遵守国家规定的财务公开个人行为另有解决、处分要求的，从其要求。

　　第二十七条 审计机关应加强对项目投资财务审计工作人员的职业操守和廉政纪律文化教育。

　　财务审计工作人员若有以下不当行为之一，审计机关应根据相关要求给与纪律处分;触犯刑律的，移交司法部门追责法律责任。

　　(一)接纳可能危害公平实行负责人的不合理权益的;

　　(二)瞒报被审核企业违背我国金融法纪个人行为的;

　　(三)泄漏国家机密或是被审核企业商业秘密保护的;

　　(四)对聘用专业人士或授权委托中介服务工作中没有尽到督查和核查义务，导致严重危害的;

　　(五)与专业的专业人士或委托组织勾结财务舞弊的;

　　(六)导致财务审计結果重要不正确，并造成严重危害的;

　　(七)有违背法律法规、政策法规的别的个人行为的。

　　第二十八条 审计机关财务审计时，发觉当今社会中介服务存在违规行为的，依规行政强制执行;有违背国家规定的从业活动的，移交相关主管机构依规给予解决、处分。

　　审计机关聘用的专业人士或是授权委托的中介服务在政府部门公共性工程审计中有本法第二十七条要求的不当行为的，应终止其担负的工作中、追责合同违约责任、移交相关部门解决;涉刑的，移交司法部门追责法律责任。

　　第二十九条 被审核部门对财务审计结果不服气的，可以往上一级审计机关或是区级市人民政府申请办理行政裁决，行政复议期内宙计结果仍旧实行;对行政裁决决策不服气的，可以依规向人民检察院提到行政诉讼法。

　　第五章 附 则

　　第三十条 应用社会捐赠性资产执行的政府部门公共性工程项目，参考本方法开展审计监督。

　　第三十一条 本方式自2006年1月1日起实施。1999年8月25日《盐都县人民政府关于印发<盐都县建设项目竣工决算审计监督办法>的通知》与此同时废除。 在本页访问原文>>(总共3页) 1 2 3

　　第三十二条 本方法由盐城市盐都区审计局承担表述。

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