近些年，在我国政府部门对关键建设工程资产的资金投入进一步提高，接踵而来的工程决算审计风险性也持续扩大。如何提高政府部门审计部门的管控水准，预防审计风险，变成各个我国审计机关的重要话题。我区在加强政府部门工程决算审计管控层面进行了积极主动和胆大的探寻，也有了较为显著的成果。下边详细介绍我区对此项内控审计的一些好的作法和自己的一些本人感受。

　　一、先评后审，惊现审计监督职责

　　我区开展工程决算审计，严苛遵循《江西省审计条例》笫十六条“审计机关对政府投资和政府投资为主导的项目建设的预算执行状况和预算依规开展审计监督”的要求，坚持不懈执行先评后审的审计证据。先评后审，即在财政局开展工程决算审查的根基上再开展市审计部门的工程决算审计。那样做的效果是，从规章制度和程序流程上防止政府部门审计部门的财务审计工作人员既当“选手”又做“裁判”，政府部门审计部门的财务审计工作人员只做“裁判”，能能够更好地惊现财务审计的监管职责，也大大的地减少了财务审计工作人员的审计风险。

　　企业工程决算沒有通过审查环节，反而是立即送到审计部门财务审计。审计部门开展竣工结算财务审计时，就需要在施工方填报的工程项目合同价(经小区业主允许)的根基上，立即明确工程预算。那样最先要当“选手”，在审核流程中依据招标投标材料、工程施工合同、隐敝工程签证单等材料和施工方核准工程项目合同价，工程预算中具有的全部风险性都由审计部门担负了，由于别的单位也没有参加，核准的工程项目合同价之和体现到《审计报告》中，便是工程项目总成本，彻底沒有反映审计监督的职责。

　　二、相对高度警示，正确认识财务审计必定风险性

　　对工程项目开展预算财务审计，规定施工单位申报的资料齐全、清楚、办理手续完备、根据审核等。可是，因为存有工程项目监理资料不全、工程施工方式变动、装修隐蔽工程情况不明、施工材料的质量差别、原材料的价格调整、工程施工合同存有系统漏洞、建筑施工产生重大变更等要素，施工单位报赠给财务审计组的材料通常是欠缺关系、相对性模糊不清、存有异议，因此为日后的工程决算审计产生客观性风险性。

　　除此之外，财务审计工作人员执行财务审计还存有对工地掌握不详细、搜集材料不全、工作時间不充足、工作能力缺乏等客观因素，造成财务审计主观性风险性的造成。

　　因而，大家仅有充足地了解到审计风险存有的普遍性、必然趋势，更为高度重视对内控审计品质的操纵，才可以能够更好地操纵和避开审计风险。

　　三、关键审查，防范财务审计大的风险性

　　1.关键审查建设工程管理方法阶段。

　　审查的方式是以宏观经济着眼于，从外部经济下手，不有理有据，不断章取义。对装修隐蔽工程财务审计，应关心当场纪录或工程监理签证办理;对物资采购财务审计，应关心购置程序流程;对新项目经费支出财务审计，应关心审核办理手续。

　　2.关键审查建设工程合同书、协义。

　　工程项目在工程施工流程中，因为具体情况的干扰会经常会出现工程量清单的调整和一些工程施工方式的转变，导致发生一些工程图纸和合同约定之外的工程项目具体内容。若在工程施工流程中对增加工程项目未签署合同补充协议，在过后预算财务审计时或多或少发生增加工程项目原材料价格如何确定、清算规范是不是与原合同书具体内容一致等问题。为减少审计风险，财务审计工作人员应多与基本建设单项工程管理者沟通交流，而且立即到当场掌握状况，尽可能多把握工程施工具体情况，把握住合同书和签证办理的有益条文，会与施工单位一同与施工方商谈明确异议比较大的问题等。必需时，可以向工程造价管理单位资询。与此同时规定工程项目管理者补足签证办理和相关资料，提升审批根据。

　　四、严苛程序流程，进一步提高审计质量

　　1.对招标投标环节执行财务审计。

　　工程项目的招标投标是建设工程全过程的关键步骤，审计部门要提前介入，积极主动开展新项目招标投标审计监督工作中。

　　2.对工程施工环节执行财务审计。

　　工程施工全过程从财务审计视角而言是为有效明确工程预算给予初始根据的全过程。审计部门应催促建设部门创建工程预算操纵责任到人的规章制度，由工程项目管理者立即对工程预算操纵承担。严苛把好“四关”，即严把签证办理关、严把工程项目预付款关、严把填补原材料标价关及严把合同补充协议关。

　　3.对竣工验收环节执行财务审计。

　　参加建设部门竣工验收工作中，掌握施工质量、工程施工方式，与此同时等同于当场观察，在清算报审前了解工程项目状况。在现场征求工程项目技术人员和施工队伍对工程项目状况的详细介绍，互相支持，对清算拥有实际的了解。

　　4.对清算报审环节执行财务审计。

　　应创建工程决算送审服务承诺规章制度，审计部门规定建设部门书面形式服务承诺所送材料真正详细，隐敝劳动量等财务审计没法确定的问题获得书面形式核查。拥有这个根据，审计部门可以减少一定的审计风险。

　　五、进一步学习，提升工作人员全方位素养

　　1.加强政治理论学习，提升警钟常鸣的工作能力。

　　开展工程决算审计，务必有一支思想政治扎实，廉洁自律的财务审计团队。在工程建筑行业，施工方绝大多数是私有化小区业主，她们想尽办法钻现行政策和政策法规的空档，追求完美利润最大化，想方设法地笼络腐烂项目风险管理工作人员、工程监理及设计方案工作人员。这种状况的存有，应当提高财务审计工作人员的免疫功能，规定内部审计工作人员加强政治理论学习，提升社会主义社会价值观，提高警钟常鸣的工作能力，用优良作风打造出财务审计铁军。

　　2.加强业务水平学习培训，提升执行财务审计岗位职责的工作能力。

　　工程审计工作人员除具有思想政治素质外，还应当有扎实的业务流程本事。练出扎实的业务流程本事，一方面要全方位把握工程专业基本知识、工程软件、物权法、招投标法等基础知识，还应当具有具体操作能力、洞悉逻辑思维能力、沟通协调能力、文本书写能力。

　　3.加强会计知识学习培训，提升行政执法的工作能力。

　　开展工程决算审计，光明白工程审计层面的专业技能是绝对不够的，还应当明白财务专业技能。一个完全的工程决算新项目，在会计层面是由资产筹资、资产应用、资金分配等阶段构成;在工程建设层面是由项目立项、招标投标、基本建设工程施工、竣工验收等阶段构成。这类归类，是不一样技术专业的财务审计工作人员从不一样的侧边开展的相匹配区划。实际上，二者是巧妙地联络在一起的，应当把它当作一个总体来看待。事实上，在人们的财务审计操作中，出色的工程审计工作人员是与此同时具有了较为扎扎实实的财务专业知识。要进一步提高工程决算新项目的审计质量，工程审计工作人员务必加强会计知识的学习培训，才可以保证得心应手，提升行政执法的工作能力。