内部控制审计是"外界财务审计"的对称性。由单位、企业里面职业财务审计工作人员开展的财务审计。目地取决于协助单位、企业的管理者推行最有效的管理方法。下边中桥我来给大家解释，期待对你有一定的协助。

(一)财产财务审计

1、现金流财务审计

(1)审计目标

确认现金流账户余额的存有性、一致性、收付款工作的合理合法

(2)內部自动控制系统检测

调研掌握现金流內部自动控制系统——→检查审签银行汇票登记薄与审签支票存根——→抽检资产收付款凭证——→核查收益现金流收据——→查验日做账，抽样检查存款调整表与库存量现金盘点表——→查验不兼容职位区划状况——→查验现金流收付款凭据管理方法——→点评现金流內部自动控制系统。

(3)实际性核查

①货币资金核查

最先出纳将现钱所有放进保险箱暂作保存，规定出纳将所有凭据进账，长成当日现钱日做账账户余额，填好“现钱财务出纳报告”。在财务主管工作人员和内部审计工作人员到场的情形下核对现钱，并且做好纪录。填写“货币资金核对表”，该表由出纳、财务人员一同签名，做为审计工作底稿。货币资金核对表应体现具体货币资金核对数，当日现钱日做账盈余数，账实是不是相符合。即有没有溢缺。

②现钱收付款工作的核查

抽样检查现钱日做账纪录，最少抽样检查1至2个月的现钱日做账，核查会计原始凭证。

③存款的核查

审批存款日做账纪录，核证存款收入支出的截至日期，抽样检查存款的账面净值。

2、库存商品财务审计

(1)审计目标

确认库存商品的存有性、一致性、使用权所属、计费的准确性、购置与市场销售的合理合法、归类的准确性

(2)內部自动控制系统检测

调研掌握公司库存商品內部自动控制系统——→抽样检查一部分购置业务流程文档，跟踪其业务管理系统——→抽样检查一部分库存商品出入库业务流程，跟踪其相关业务解决系统软件——→核查存货管理制度——→抽样检查汇总纪录——→点评库存商品內部自动控制系统

(3)实际性核查

①原材料的核查

物资采购的核查：审查订购合同——→核查原材料的工程验收进库状况——→核查原材料产品成本，查询产品成本的组成新项目是不是恰当，购置花费比例是不是有效，产品成本是不是合理合法、恰当。产品成本的计算方式是不是合理——→核查在途原材料——→核查物资采购的账务处理

②库存量原材料核查

汇总库存量原材料，日程安排在付款日或贴近付款日

③原材料出入库的核查

对生产制造购入原材料应核查生产规划，审查传出原材料的计费，揭秘徇私舞弊的个人行为

3、应收帐款财务审计

(1)审计目标

①确认应收款项的存有性、准确性、销售退回、这让与打折的合理合法、截至日期的准确性、坏账的真实有效

(2)內部自动控制系统检测

调研掌握并叙述应收款项內部自动控制系统——→查验不兼容岗位职责的区划——→认证期末余额的合理化——→抽样检查顾客账龄分析表——→核查销货折扣与收付款的合理化——→审批坏账的帐本纪录及相对应的办理手续——→点评应收款项內部自动控制系统

(3)实际性核查

①应收帐款的核查

获得应收账款统计表——→传出询证函应收帐款——→剖析询证函及应收帐款账户余额——→获得或定编应收帐款账龄分析表，明确应收帐款的可完成使用价值——→核查坏账损失风险准备金的获取与应用

②应收票据的核查

获得应收票据分析表——→核对库存量应收票据——→询证函应收票据——→对应收票据产生和取回的核查——→对票据贴现的审查——→剖析点评应收票据的可兑付水平

4、固定资产审计

(1)审计目标

①确认固资的存有性、一致性、归类的准确性、使用权的所属、计费的准确性、折旧方法的采用以及测算的准确性

(2)內部自动控制系统检测

深入了解固资的內部自动控制系统——→认证固资的增加办理手续——→认证固资的退废办理手续——→抽检固资竣工验收报告——→查验固资账、卡的设定状况——→点评固资內部自动控制系统

(2)实际性核查

①固资入账价值的核查

②固资提升与降低的核查

③固定资产折旧的审查

④固资估价入库的核查

⑤在建项目核查

(二)、收益、成本费与花费财务审计

1、主营业务收入审计

(1)审计目标

确认主营业务收入的真实有效、归类的合理化、账务处理的准确性

(2)內部自动控制系统的检测

掌握并叙述內部自动控制系统——→检测销售工作计划——→核查卖货合同书——→查验岗位工作职责的实行——→检测卖货规章制度的实行——→点评主营业务收入的內部自动控制系统

(3)实际性核查

①剖析查验主营业务收入的变化发展趋势——→将公司的本年度主营业务收入与该年度招生数比照掌握方案进行水平，与上本年度对比掌握其变化发展趋势。依据存有的异常情况进一步明确核查范畴，以查清有没有故意隐瞒或虚报盈利的状况。

②认证主营业务收入的真实有效——→索要商品出入库单底单、卖货税票团本和相关明细帐，互相核查——→审查一定总数的商品装运单、卖货税票团本、清算凭据、相关明细帐，依据生产运营和清算方式，明确销售额的完成

③审查主营业务收入财务会计解决的准确性。税票和卖货合同书的核查——→审查税票和卖货合同书，采用关键抽样检查。核查销售额测算是不是合理——→核查依据清算方式采用不一样的方式与有关帐户开展比照，查清收益的进账额度是不是恰当。核查主营业务收入的截止日——→一般可对预算日前后左右一周相关工资的纪录开展查验、核查，核对相关的税票、货运单以及他票据，确认收入截止日是不是恰当准确无误

④销售退回、这让及折扣优惠的核查

卖货退还的核查——→卖货退还的合理化——→退还准许办理手续的性——→退还账务处理的准确性。

折扣优惠和这让的核查——→折扣优惠和这让的合理化——→折扣优惠和这让抵减本期销售额，从而影响到盈利，因而折扣优惠和这让应合乎企业相关要求，出现异常状况应关键核查。折扣优惠和这让的真实有效——→折扣优惠和这让务必通过市场销售部门负责人的准许，按照规定程序流程常规办理手续。

2、生产成本财务审计

(1)审计目标

确认成本费产生的真实有效、合规、会计成本解决的准确性、测算的准确性

(2)內部自动控制系统的检测

调研掌握并叙述生产成本的內部自动控制系统——→核查商品项目成本控制——→核查生产成本管理方法负责制的实行——→核查成本费基本工作中——→点评生产成本內部自动控制系统

(3)实际性核查

①生产成本支出范畴合规的核查

②立即工费的核查

立即原材料损耗量的核查——→立即原材料计费的核查——→立即原材料花费分派的核查

③立即人工费用的核查

审查立即人工费用的真实有效——→核查薪水清算的准确性——→核查薪水分派的准确性——→核查员工福利费计提及分派的准确性——→核查立即人工费用账务处理的准确性

④产品成本的真实有效

核查产品成本的真实有效——→核查产品成本新项目的合规——→核查生产制造费用会计解决的准确性

⑤定额比例法成本的核查

审查定额比例法成本的核算——→核查定额比例法成本的分派

⑥在生产成本的核查

审查在商品结总量——→核查在商品的计费方式

⑦成品成本费的核查

审查成品总数——→核查生产成本的测算

3、花费财务审计

(1)审计目标

确认花费归类的合规、准确性、支出的合理化、账务处理的准确性

(2)內部自动控制系统的检测

掌握并叙述花费內部自动控制系统——→索要并核查花费方案、费用预算及实行状况——→提取相关凭据、检查费用审核办理手续——→检查费用帐户的设定、备案及凭据存放——→点评花费內部自动控制系统

(3)实际性核查

剖析关键花费的变化发展趋势——→核查花费支出的真实有效与合规——→审查成本费用的截至日期——→核查费用会计解决的准确性

(三)盈利财务审计

1、审计目标

确认盈利产生的真实有效、合理合法、财务会计解决的恰当

2、內部自动控制系统的检测

掌握叙述盈利的內部自动控制系统——→核查盈利方案——→核查岗位责任制度的实行——→检查财务会计程序处理——→点评盈利內部自动控制系统

3、实际性核查

(1)商品销售盈利的核查

审查商品销售盈利的合规——→商品销售內容应合乎企业财务制度要求，严苛分辨与别的业务流程盈利的界线，计算方式符合要求

核查商品销售盈利构成新项目的真实度和账务处理的准确性——→①商品销售成本费计费是不是恰当：审查“成品明细帐”、“发出商品明细账”、“委托代销明细帐”等。核对选用的计费方式是不是前后一致，应留意选用方案成本计算时，结转成本的与此同时是不是与此同时结转成本售出商品应压力生产成本差别，有没有为调整盈利而人为因素多转、少转成本费的状况。②销售费用的结转成本是不是合乎配比原则——→审查“商品销售成本费明细帐”并与“成品明细帐”、“发出商品明细账”、“委托代销产品明细帐”相核查，查验完成销售额与结转销售成本的产品种类、总数、规格型号及进账時间的一致性，确定是不是遵循了收益与成本费、花费互相配制的标准，如发觉有多转、少转成本费的状况，应扩张财务审计范畴。

(2)别的销售利润的核查

①审查原材料销售额

核查原材料市场销售的合理合法——→核查原材料市场销售办理手续的合规——→核查原材料市场销售账务处理的准确性

②核查转让技术收益

核查转让技术彼此是不是签有合同书，是不是通过公正——→核查公司转让的技术性产品是不是通过国家相关组织的确定——→核查转让技术收益是不是确实，成本费、花费是不是真正。

③固资租赁收益的核查

审查固资租赁业务流程是不是有完备的审核办理手续、是不是订有合同书——→核查固资租赁业务流程是不是有专职人员承担、管理方法——→核查固资租赁收费标准是不是有效，房租收益能否立即、所有进账——→核查固资出租合同的实行状况

④核查其他业务支出的真实有效

⑤核查其他业务支出账务处理的准确性

(3)项目投资净收益的核查

审查长期投资的真实有效——→核查长期投资账务处理的准确性

(4)运营外收入支出的核查

①营业外支出的核查

审查营业外支出的合理合法——→核查营业外支出金额的准确性——→审批营业外支出账务处理的准确性

②营业外支出的核查

审查营业外支出的合规——→核查营业外支出金额的准确性——→核查营业外支出账务处理的准确性

(5)资产总额的核查

在进行盈利产生各构成新项目的真实有效、合理合法和准确性核查的根基上，审查“本年利润”帐户并核实其与有关帐户纪录的一致性、复算盈利产生，确认其准确性。

(6)纯利润的核查

审查企业所得税征缴范畴——→核查企业所得税的计税基础——→核查所得税税率和税款的测算——→核查企业所得税的免减——→核查企业所得税财务会计解决

(四)管理性工作中

1、按时机构对集团公司隶属公司开展基本财务审计和经常性内控审计，依据财务审计中发觉的问题明确提出改进方案，并为集团公司对分子结构企业的考评给予相关资料。

2、参加集团公司內部财务管理制度的制订，标准统一集团成本核算管理方法。

(五)工作标准

1、了解企业各种财务管理制度，了解现行标准各种各样税收法律。

2、掌握财务部门各职位工作任务，搞好与各职位的对接工作中。

3、工作目标明确，责任感强，塑造优良的单位品牌形象。

以上就是我为大伙儿梳理的相应专业知识，坚信大伙儿根据以上专业知识都早已拥有大概的掌握，假如您还碰到哪些比较繁杂的法律问题，热烈欢迎登录中桥开展客服在线咨询。