财务审计查帐与解决是内控审计中不可或缺的阶段，做好此项工作中，就能多方面地激发出财务审计的各种作用。在这里，中桥我融合二十多年来的内控审计实践活动谈一谈财务审计查帐与解决的几个方面感受。

一、有关财务审计查帐

1、审前提前准备。

审前准备工作很重要，它是大家掌握被审企业和目标、明确财务审计关键，提升审计质量，节省财务审计成本费的重要一环。小孙子曰：知已经知道彼，百战百胜。审前提前准备要掌握好二点：

一是审前调研，主要包括：

(1)同一被审核企业不一样产品不一样时间段的业务流程对接。此项工作中非常简单，不外查阅被审核企业早期新项目财务审计档案资料，进而对接相关数据信息，防止反复财务审计;资询被审企业的前男友新项目主审，把握相关状况，尤其是早期财务审计因時间问题而闲置的疑问这些。以往大家此项工作中很缺乏。一方面提升了财务审计劳动量，另一方面易使被审核方觉得内控审计疏松，而抵毁财务审计的业务流程品牌形象。将来我们要运用微型机联网完成全局性资料共享，提高财务审计业务流程消息的逻辑性和系统化。

(2)被审企业基本情况的询证和询证函。在以上业务流程对接的根基上，对发生的新情况要开展询证或询证函。如根据掌握被审核部门內部组织结构和职责的转变，剖析被审企业的事权和财权，把握该企业工作流程和资产步骤的基本定律，换句话说，我们要先了解领域，再开展领域财务审计。传统式的财务公开财务审计，就账查帐的作法与市场经济体制的运作规律性愈来愈不适合，存有较大风险性。大家目前的许多作法是只是搜集被审核企业基本情况，做为财务审计报告內容的必须，而忽略对搜集状况的剖析。

(3)开展有关企业和社会调研。依照唯物辩证法的思想观点，事情的出现和发展趋势，一直互相联系的、渐近的。假如企业存在的问题，尤其是重要违法乱纪违规行为的事情，只需发展趋势到一定水平，事情的对立必定会出现有关信息甚至反映。因而，审前加强和纪委监察、检查、工商局、药品监督管理等有关工作部门的联络及其普遍搜集被审企业的社会发展信息内容，是大家扩宽财务审计构思，发掘财务审计深层，预防审计风险的重要途径。如2005年查出来某企业财会人员受贿公款私存3余万元，2008年各自查出来2个企业本人金钱问题4000汪义和1余万元，全是财务审计组同志们所做的取得成功试着。自然，大家对获得的信息内容也需要留意挑选和剖析。

二是审计方案。

这也是大家现阶段工作中的簿弱阶段，有的为装档规定应付一下，有的彻底沒有。事实上，审计方案很重要，主要表现在一方面可将审前调研状况开展梳理，另层面根据对预案的团体探讨可以博采众长，让每一个财务审计成员确立财务审计目地和自身的工作标准。因而制定审计方案的真正意义没有计划方案自身，而取决于计划方案产生的主要全过程。

2、财务审计执行。

如今有一些财务审计组进了被审企业，一头就扎到了复杂的帐簿中，人实际上不轻轻松松，最终很有可能发生假帐也未弄清楚。恰当的作法是对审前调研把握的被审核企业基本情况开展符合性测试，根据了解等方法将要求的企业工作流程和资产运作与操作过程比照。如企业财务会计、财务出纳是不是单设，财务会计对财务出纳是不是按时盘点，收付款票据是不是完善领料记录等。不符合一部分归入财务审计关键。财务审计执行有很多种方式，课本上面有，我这里谈好多个案例。

(1)汇总法。现阶段我县公司财务审计非常少，对机关事业单位主要是汇总现钱、存款和收费标准单据。其意义是保证资产的安全系数和收益的真实有效，并为后续审计依法查处违反规定事情(如收益不进账)等给予直接证据适用。如2005年财务审计查出来某企业财会人员因涉嫌受贿公款私存3余万元，提前准备转交检察系统时，嫌疑人为躲避法律法规追责，私底下将赃款补缴企业财务出纳进账，但因为财务审计事先已对财务出纳现钱开展了盘点调查取证，最后确定其案情创立，依规转交检察系统解决，在商品经济条件下，一些人受各种各样权益引诱，法律意识淡薄，甘愿挺而走险，受贿或侵吞我国高额资产的问题并不少见，故汇总工作中不能少。搞好汇总工作中要留意三性，即：突显性，当场性和超前性。

(2)当场勘测法。主要是依据账目体现与实体核查。如2005年财务审计某企业基本建设支出时，因其附设工程项目未按照规定申请办理财务审计预算，加上该企业内控制度不紧，遂当场抽样检查其铝合金型材设备安装工程，财务审计发觉该企业基本建设责任人与建筑施工管理员管理方法脱轨，有工程图纸的无论当场，管现场的沒有工程图纸，造成多计工程量清单，多支付工程进度款14000汪义，财务审计依规开展解决。又如06年报考省交通运输厅机构的“普九”负债交叉式财务审计，人地生疏，信息内容不灵敏，为避免 被审企业作假账谎报负债，大家按组成负债的财产设计方案了当场勘测记录卡，“兵”分二路，一路查帐，一路勘测填写记录卡并及时反馈给查帐组，被审企业见内控审计这般严实，在被戳穿多份弹冠相庆的施工图纸和假帐遭受我省通告的警示后，从此害怕有作假个人行为。

(3)了解法。根据宣布研讨或随便闲聊的形式获得财务审计有关信息。如2006年参与省交通运输厅机构的“普九”负债交叉式财务审计，在和一被审企业周边的尽早商贩闲谈时，获知该企业沿街空场所在3年以前曾是一幛三层楼房，并有几十个沿街门面出租。说者无意，闻者有心。核查该企业账目并没有发觉该项收益，后迫不得已工作压力，该企业总算拿出了一套帐外账，在其中以上店面房租收益达60多万元，财务审计依规对其负债开展了抵扣增值税，其他问题则转交本地审计部门依法查处。

(4)追踪法。即对有疑问的钱动向开展追踪，直到“真相大白”。如1992年对某金融企业财务审计时，发觉一笔金融企业往来账转到了该企业內部账务，经追踪发觉该部门将一笔应报表合并的利息收入转作业务流程经费预算，财务审计开展了严肃查处。

(5)核查法。将单据与账目核查，一般偏重于审查收益。如2008年财务审计某企业，财务审计工作人员根据与账目核查收益单据，查出来该企业财会人员收益不进账四千余元的金钱问题。

(6)分析方法。即根据账目数据和单据的剖析出现异常。如被审核企业收入支出业务流程的较快量转变，以收入支出单据的不合情理状况，如税票连号或错乱、产品名称超业务范围等。

二、有关财务审计解决

我与大伙儿探讨的财务审计解决特指财务审计执行全过程的财务审计解决和财务审计论文的解决。财务审计难，解决更难。这一直是困惑大家底层财务审计工作人员的难点。由此可见：从体系上讲，财务审计属当地政府和上级领导审计机关双重领导体制，而人事部门和财政权由当地政府管理方法，决策了内控审计更极大地从归属于当地政府。从相关法律法规讲，《审计条例》改成《审计法》，《违反财政法规处罚暂行规定》改为《违反财政法规处罚条例》，尽管职责加强了，但方式却比过去更标准，更慎重了，加上底层审计机关因费用预算不够，以上缴处罚为首要目地，客观性上导致财务审计稽查规定与底层内控审计目地的分歧。怎样掌握这一分歧，争得积极，使之向着有益于底层内控审计的角度发展趋势，谈以下几点感受：

一是要确立财务审计精准定位，摆脱抵触情绪。财务审计是由职业组织和工作人员，依规对被审核部门的财政局财务公开以及有关经济活动的真实有效、合理合法和效益开展核查，点评经济发展义务，用于维护保养经济法基础，改进运营管理，提升经济收益，推动宏观经济政策的单独的经济发展监管单位。财务审计界定决策了财务审计的精准定位，那便是既监管又服务项目。确立了精准定位，一方面可以防止大家从本位主义和个人利益考虑，片面强调财务审计方式的高于一切，另一方面从审计监督的丰富性和自觉性可以使自己摆脱抵触情绪，找寻与当地政府、被审核企业中间的相同点，争得分歧的主导地位。

二是要提高审计质量。审计质量的优劣决策着财务审计解决的实际效果。要留意抓一两件让被财务审计主要负责人有兴趣或受震撼人心的事情，使其体会财务审计的超强力监管和服务项目诚心。

三是要大力加强个人道德修养和财务审计职业道德修养。从现实生活中价值观念考虑，加强本人社会发展品行和遵循财务审计职业操守。财务审计中既不可以因私人情感舍弃标准，也不可因本人恩仇假公济私。

四是要增强当场应变力和解决工作能力。财务审计是门社会认知较强的工作中，涉及到各个领域，必须与形形色色的人相处，对为人正直诚信、了解内控审计的人，我们要严于律已，平等待人，还能够交友;对处事圆滑，欠缺诚心的人我们要灵活应变，做到目地;对心态横蛮，阻碍财务审计的人，我们要义正言辞、争锋相对，采用不一样对策。以上三种例子。同志们在工作上也许都是有历经。可以细细地回望品位。但要留意一点，那便是求真务实，依规依规，把握主导地位。

五是要掌握财务审计状况汇报大会的度，这也是贯彻落实财务审计结果、做好财务审计解决的主要前提条件。

1、报告起草后，意见反馈征求意见前应先送局领导干部审查，避免疏漏，掌握描述幅度，使汇报对被审企业不仅有工作压力，又觉得有理有据。

2、财务审计状况意见反馈时，主审员要不骄不躁，响声清楚、光亮，并适度对相关问题作简单表述，不能彻底照本宣科。

3、细心征求被审单位意见，依据状况当场或会议后核查，对确定不符合事实的借口和规定，要当场依规给予反驳或回应，与此同时分析问题造成的缘故及不良影响，明确提出改进方案，让被审核企业体会财务审计稽查的权威性和协助整顿的诚心。与此同时留意观察其心理活动描写和企业接纳财务审计解决的实际概率。

六要依靠部门联动功效推动财务审计解决。如纪检监察、组织部长、人民检察院等，尚需进一步科学研究、创新工作观念。

总而言之，财务审计因其工作中特性，既不可以摆脱相关法律法规“瞎子摸象”，又不可以死结法律规定，犯教条主义不正确，仅有那样，大家才可以将财务审计解决变“难”为“易”。

以上就是小编我为各位梳理的相应专业知识，坚信大伙儿根据以上专业知识都早已拥有大概的掌握，假如您还碰到哪些比较繁杂的法律问题，热烈欢迎登录中桥开展客服在线咨询。