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工程审计报告标准工程竣工结算的审核报告

2021-07-27 10:09 admin 487
 
 
工程审计报告标准

审核报告
征求意见稿（一、二、三……）
关于xxxxxx工程竣工结算的审核报告
XXX审计局：
我单位接受贵局聘用，对xxxxxx（建设单位）组织建设的xxxxxx（工程名称）的竣工结算（如果该工程为跟踪审计转为竣工结算应作提示）进行了审核。Xxxxxx（建设单位）对所提供的竣工结算资料的真实性、合法性、完整性负责，我们的责任是在实施审核工作的基础上对xxxxxx工程的竣工结算发表意见。在审核过程中，我们结合xxxxxx（工程名称）的实际情况，实施了包括现场踏勘、核对工程量和工程材料价格等我们认为必要的审核程序。现将审核结果报告如下：
一、基本情况
（一）工程概况
1、工程名称：
2、工程地址：
3、工程用途或类型（如：安置房、商品房）：
4、工程规模：总建筑面积    m2。
5、工程审批情况
项目 审批单位 审批文号 审批金额(元)或核准事项
工程立项审批      
概算审批及调整     总概算 元，其中工程直接费用概算 元。
招标核准      
经评审的招标控制价     其中预留金 元
中标价     其中预留金 元
(二)工程项目相关单位情况[根据项目具体情况增加或删除相关单位]
建设单位  
设计单位 　
地勘单位 　
招标代理 　
项目管理 　
监理单位 　
施工单位 　
(三)招投标情况
1、招标投标情况：（本工程为公开招标、公开比选或邀请招标、邀请比选或发包方直接委托项目）。
2、合同结算方式：
[说明合同价签订的依据（是否与中标价同），合同结算方式：根据招标文件、合同、协议内容进行描述。说明合同价签订的依据，合同中约定的结算方式列明；新增、漏项项目综合单价的计价原则，材料价格的调整范围及方法、人工费调整方式；合同实质性内容条款与招标文件是否一致，如不一致时单独列出，并陈述采用条款的理由。]
[注意事项：招标文件规定使用计价定额：（如：《建设工程工程量清单计价规范GB50500-2008》2009《四川省建设工程工程量清单计价定额》）；招标文件（或合同）约定的材料价格风险范围：如：以招标期成都市《工程造价信息》（2010年2期）的价格为基准价，可调材料范围详见工程量清单，可调材料价格涨跌，除钢材、水泥按实调增调减。其余可调材料对涨幅或跌幅超过5%部分进行价差调整）。]
(四)开、竣工时间及合同工期
1、合同约定：
开工时间 年月日，竣工时间 年月日，合同约定工期 天。批准的开工时间 年月日，合同工期天。
2、实际实施：
开工时间 年月日，竣工时间 年月日，实际施工工期 天。[开工时间以开工令下达时间为准]
（五）工程主要施工内容
1、工程主要施工内容：
2、工程变更签证情况:
[根据变更情况增加栏，应按照成华府【2012】73号五“关于过程变更”中的变更审核权限对应条款描述]：
工程名称 变更确认单位 变更确认文号
　 　 　
二、建设单位的承诺情况
建设单位对所提供的与本项目相关资料的真实性和完整性已经出具了书面承诺，并对所提供资料的真实性、合法性、完整性负责。
三、审核的依据[根据工程审核实际情况增加或删减]
1、《中华人民共和国审计法》、《建设工程价款结算暂行办法》财建[2004]369号、《成都市国家建设项目审计办法》成府令[2006]123号；
2、招标文件（含招标答疑）、投标文件、中标通知书；
3、建设单位与施工单位签订的《建设工程施工合同》，《补充协议》及会议纪要，施工合同备案文号号；
4、工程施工图、竣工图及相关竣工结算资料；
5、图纸会审记要；
6、设计变更、技术核定、现场签证等经济技术资料；
7、工程竣工结算书；
8、批准的施工组织设计、方案；
9、批准的开、竣工报告或停、复工报告；
10、《四川省建设工程工程量清单计价规范实施办法》川建发[2009]67号、《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-XXXX)、2009《四川省建设工程工程量清单计价定额》、《四川省施工企业工程规费计取标准》、中国建设工程造价管理协会规定的《建设项目工程结算编审规程》和《工程造价咨询业务操作指导规程》，以及相关的配套文件[备注：相关的配套文件按适用工程的范围详列]和相关的政府投资管理办法。
四、结算金额审核结论：
本工程送审金额：元,审定金额：元；审减金额：元；审减率 %。
[（以下列示三个方面问题：工程量不实的问题，综合单价不实的问题和工程费用不实的问题，三个方面问题金额相加应该等于总审减额）。]
(一)工程量审核情况
因工程量送审不实的问题，造成送审结算中多计费用。其中土建工程多计费用元,占送审总金额的 %，安装部分多计费用元，占送审总金额的 %。
土建工程：
主要核减情况表
序号 项目名称 单位 合同工程量 送审量 审定量 送审单价
（元/单位）		 审减金额（元）
1              
2              
……              
               
[列示主要项目，主要项目应占该项总审减金额的40%。其余项目在表中以“其他”反映，如果内容较多可附件补充。重大审减需文字补充说明]
2、安装工程：
主要核减情况表
序号 项目名称 单位 合同工程量 送审量 审定量 送审单价（元/单位） 审减金额（元）
1              
2              
……              
               
[列示主要项目，主要项目应占该项总审减金额的40%。其余项目在表中以“其它”反映，如果内容较多可附件补充。重大审减需文字补充说明]
(二)综合单价审核情况
[注意事项：标内工程执行原投标综合单价,新增综合单价按《建设工程工程量清单计价规范》GB50500-2003及《四川省建设工程工程量清单计价定额》2009及相关文件组价后下浮%(主材除外)；因工程综合单价送审不实的问题，造成送审结算中多计费用。其中土建工程多计费用元,占送审总金额的 %，安装部分多计费用元，占送审总金额的 %。]
1、土建工程：
主要核减情况表
序号 项目名称 单位 合同工程单价（元/单） 送审工程单价（元/单） 审定工程单价（元/单） 送审量 审减金额（元）
1              
2              
……              
               
[列示主要项目，主要项目应占该项总审减金额的40%。其余项目在表中以“其他”反映，如果内容较多可附件补充。重大审减需文字补充说明]
2、安装工程：
主要核减情况表
序号 项目名称 单位 合同工程单价（元/单） 送审工程单价（元/单） 审定工程单价（元/单） 送审量 审减结算金额（元）
1              
2              
……              
               
[列示主要项目，主要项目应占该项总审减金额的40%。其余项目在表中以“其他”反映，如果内容较多可附件补充。重大审减需文字补充说明]
(三)工程费用审核情况
因工程费用不实的问题，造成送审结算中多计费用  元，占送审总金额的 %。
主要核减情况表
序号 项目名称 送审金额 审定金额 审减金额（元）
1        
2        
……        
         
[列示主要项目，因工程量、价引起的费用变化不在表格内反应，如果内容较多可附件补充。重大审减需文字补充说明]
五、审核中发现的问题及评价
（一）基本建设程序
[对建设单位的建设行为和应履行而未履行的程序引用相关依据进行评价。如：在工程招投标、设计变更、现场签证等方面出现的问题应该在此披露；评价参考依据：《中华人民共和国招投标法》、《中华人民共和国合同法》、《四川省国家投资工程建设项目招投标条例》、《四川省政府投资工程建设项目比选办法》、《成华区政府投资项目管理办法》等规定）]
（二）控制价执行情况
XXX工程合同价款为 元，实际完成工程结算造价为 元，超合同价款 元；该工程经批准的控制价为 元，实际结算价超控制价 元，超过控制价 %。
超控制价增减具体情况如下表：（正常情况下没超控制价可不填）
序号 项目名称 增加或减少（-）金额(元) 备注
1 招标范围内结算工程量与清单工程量差；    
其中： 招标范围内取消的工作内容    
  招标范围内清单增加的工程量    
  招标范围内清单减少的工程量    
  清单漏项    
2 设计变更：    
其中： 招标范围内设计变更    
  招标范围内设计新增    
  现场签证    
3 招标范围外增加    
4 人工费调差    
其中： 标内人工费调差    
  新增项目人工费调差    
5 材料费调差    
其中： 标内材料费调差    
  新增材料费调差    
  ……    
6 实际完成投资超过控制价
（1+2+3+4+5）		    
[注：上表中对增加控制价或减少控制价的原因不能描述清楚的以文字形式补充分析说明。]
（三）工程质量及工期情况
1、质量情况：
本工程已于年月日由组织完成竣工验收，工程质量为。
2、工期情况：
本工程合同约定工期为天，实际完成工期为天，满足合同要求。（或：拖延工期天，拖延原因为：，合同对工期延迟内容的约定条款是：，并陈述审计意见。）
六、合理性分析
本工程控制价 元（含暂列金 元），中标价 元（含暂列金 元），合同价即为中标价 元（如没招标项目则合同价 元），本次审计送审金额 元，审减金额 元，审定金额 元，未超过合同价[或者超合同价 元（占 %）]。但工程量增减变化超过中标量的15%的应当明确超投标人部分中标金额的比例，是否存在低价中标高价结算的问题，请建设单位对此作书面说明并对此负责，否则在最终结算中扣除。
（一）标内工程量部分
1、审定工程量超中标清单量±15%的项目涉及金额 元，分析具体原因以及责任范围的划分。表述如下（例如：由于招标清单编制方（设计单位、地勘单位、施工方）的原因，造成xx项目实际结算工程量比中标清单工程量超正负X%）。
（1）项目，审定工程量，超中标清单量 %，涉及金额 元，发生原因为；
（2）
（3）
2、漏项部分涉及金额 元，分析具体原因以及责任范围的划分。例如：由于招标清单编制方（设计位单位、地勘单位）的原因，造成新增xx项目，涉及金额X元。
（1）
（2）
（3）
3、标内设计变更、技术核定、签证涉及金额 元，分析具体原因以及责任范围的划分。
（如：由于甲方提出设计方案的修改，造成标内xx项目设计变更，涉及金额X元。
由于现场地基承载力达不到原设计要求，造成标内xx项目设计变更，涉及金额X元。
由于施工方的原因，造成标内xx项目设计变更，涉及金额X元。
因建设单位未严格按照审批流程进行图纸审核备案，造成消防变更，增加窗，涉及金额 元；
因设计单位未按照地勘资料设计，造成现有独立基础变更，涉及金额 元，。）
（二）标内中标综合单价部分
中标价与控制价对比分析，工程量增减较大以及直接取消的工程项目涉及金额 元，并分析中标价的合理性（有无低价中标高价结算的情况、有无因低价中标故意取消施工的情况、有无中标价严重高于市场价的情况）。工程量超中标量15%的项目，应按规范重新组价后并按相关文件规定的比例进行下浮。
例如：花岗石项目，招标清单未描述具体品牌特征，采用高档次材料中标，实际施工时采用较低档次材料施工，涉及金额 元，请建设单位说明原因并承担相关责任
8%灰土回填项目，中标价较低，实际施工时施工单位以天气及工期原因，要求变更为连砂石回填，涉及金额 元，请建设单位说明原因并承担相关责任；
地砖项目，中标价较低，施工单位以达不到整体美观及档次效果，改为二装单位施工，涉及金额 元，请建设单位说明原因并承担相关责任；
（三）标外新增部分
1、与标内工程进行对比，增加部分与主体工程有无直接关联，分析增加的原因以及责任范围的划分。
（1）
2、标外签证涉及金额 元，分析具体原因以及责任范围的划分。
七、审计建议
[（针对上述存在工程招投标、设计变更、现场签证等方面的问题应该在此提出建议，建议应当根据……号文件的相关处理、处罚规定提出建议）]
八、关于《审核报告》（征求意见稿）回复意见的时限要求
依据《中华人民共和国审计法实施条例》第三十九条的规定：“被审计单位及其相关单位应当自接到审计组的审核报告之日起10日内，提出书面意见，10日内未提出书面意见的，视同无异议。”
九、附 件
1、建设工程竣工结算审核定案表；
2、审计前后（汇总）费用对比分析表；
3、审计前后量价分析表、费用对比分析表；
4、工程量清单竣工结算书；
5、踏勘工程现场记录表。
 
xx建设工程管理咨询有限公司
技术负责人：（签字） 项目负责人：（签字并盖执业章）
报告日期：年月日
 

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